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  • [会计] 如何申报工作相关的汽车费用(car expenses) ——如何DIY 个人报税之一

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    澳宝咨询 发表于 20-6-2018 16:10:56
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    对于不少在工作中会使用私人汽车的工薪人士来说,汽车费(car expenses)可能是最大的可抵税项目了。
    然而,澳洲的税法中有关如何抵扣汽车费(car expenses)的规定十分繁杂,从而导致在DIY个税申报时,常会在这方面出现纰漏。以下是我们对如何抵扣汽车费(car expenses)的一个小结。
    汽车费vs 差旅费
    如果你使用私人汽车(包括租赁汽车)用于工作,其中的花费将视为汽车费(car expenses – item D1)
    如果使用别人的汽车用于工作,其中的直接花销(例如汽油)将视为差旅费用(travel expenses – item D2)
    工作相关行程 vs 非工作相关行程
    在计算可抵扣的汽车费(car expenses)时,需要区分工作相关用车和非工作相关用车。只有与工作相关用车产生的费用,才可能作为汽车费(car expenses)抵扣。
    具体来说,工作相关的行程通常包括以下这些:
    -         出席工作会议;
    -         送货/取货;
    -         往返于两个不同的工作地点(如:两份不同的工作);
    -         往返于两个工作地点(如:公司至客户),工作结束后返回公司或者直接回家
    -         往返于两个工作地点(如:公司至客户),工作开始时从家直接前往非寻常工作地点(如:直接前往客户地点,而不是绕道公司前往客户地点)
    -         巡回工作
    以下这些通常会被认定为非工作相关的行程:
    -         往返于工作和私人住宅的汽车费用,因为这部分不属于工作消耗;但如果使用的汽车是装载工作用的大型设备/工具的汽车,则这部分行程可计入工作相关行程。
    -         
    汽车补贴(Car Allowances)
    如果你收到了你雇主的汽车补贴(car allowances)你需要在你的税表中申报汽车补贴(car allowances)。这项收入通常需要在个人税表的item 2中申报。
    汽车费(car expenses)的计算
    现如今,汽车费用仅有两种计算方式:
    1.       每公里计费法(cents per Kilometre method
    1617年,任何车辆使用费率为$0.66每公里(之后的费率可能改变)。
    此计费法下,你最多可以申报5000公里的使用费(即$3,300.00=  5,000 x .66
    以此方面抵扣汽车费(car expenses),不需要提供书面的与车辆相关费用的文件。但你需要保留你如何计算工作相关行程的方法和过程(例如工作日志等)。通常,澳大利亚税务局(ATO)在审计个税的时候,会要求你提供一份雇主出具的信件,详细说明你在哪些情况下会因为工作需要而使用私人汽车。
    此外,如果你和其他人共用同一辆车于不同的商业目的,那你和你的伙伴可以对这辆车分别申报最多5000公里的。
    2.       日志记录法 (logbook method)
    此计费法下,你需要一本日志以及汽车里程记录表,用于记录你的商务(工作相关)使用百分比。该日志周期最少为十二个连续周。
    你可以根据这个比例(工作相关使用比例),来计算你的汽车费用。
    与前一计算方法不同,在此方法下,你需要详细计算与汽车相关的所有费用,并保留相应的书面文件(发票、银行对账单等- tax invoices,bank statements etc.
    与汽车相关的所有费用通常包括:
    -         汽车的折旧费
    -         贷款利息,如果贷款买车的话
    -         汽车注册费(Rego)
    -         保险费
    -         维修和保养费用
    -         汽油费
    但通常不包括:
    -         驾照的费用
    -         驾驶培训费
    -         汽车协会的会员费(比如, RAA的membership fee)
    举例来说,如果你计算所得的与汽车相关的所有费用是$25,000, 日志(logbook)记录的与工作相关的比例是82% ,那么,你就可以抵扣$20,500汽车费(car expenses) $20,500 = $25,000 x 82%
    你可以在ATO的网站上查到关于汽车费(car expenses)的更多信息:
    https://www.ato.gov.au/Individuals/Income-and-deductions/Deductions-you-can-claim/Vehicle-and-travel-expenses/Car-expenses/

    或通过以下方式联系我们:
    电话: 08 7080 3287
    手机: 0433 037 039
    地址: Level 3, Suite 5, Grenfell Street, Adelaide SA 5000
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